KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK - TRANSZFERÁR-COMPLIANCE
A transzferár megfelelés nem a dokumentációval kezdődik.
A legtöbb vállalkozás akkor néz szembe a transzferárral, amikor már határidő vagy NAV-ellenőrzés szorítja. Pedig a megfelelés alapjait jóval korábban kell lerakni, egy átlátható folyamattal.
Nézzük meg, hol tart most a TP-Compliance folyamatban.
TP-Compliance folyamat lépései
Nem elméleti modell, hanem gyakorlati gondolkodási sorrend — és megmutatja, hol lehet elakadni.
01
Kapcsolt vállalkozások
Feltérképezzük a társaság kapcsolt vállalkozási jogviszonyait, és pontosan meghatározzuk a kapcsolt vállalkozások körét. A KKV-törvény szerinti kapcsolati viszonyok figyelembevételével meghatározzuk a vállalkozás KKV-minősítését is.
Tipikus elakadás: a KKV-minősítést nem vizsgálják meg, ezért már a dokumentációs kötelezettségek köre sem válik egyértelművé.
02
A vállalatcsoport és a vállalat működésének megismerése
Magas szinten megismerjük a vállalatcsoport és a társaság működését: tevékenységeit, folyamatait, divízióit vagy szegmenseit, az értékláncban betöltött szerepét, valamint a társaságok funkcionális és kockázati profilját és döntési kompetenciáit.
Tipikus elakadás: egy vállalatot egyetlen szerepkörrel vagy működési profillal próbálnak leírni, miközben különböző tevékenységeihez eltérő funkciók, kockázatok és döntési kompetenciák tartozhatnak.
03
Kapcsolt ügyletek és tranzakció-mátrix
Szisztematikusan feltárjuk és rögzítjük a kapcsolt vállalkozásokkal teljesített ügyleteket, beleértve a nem számlázott tranzakciókat is. Felépítjük a tranzakció-mátrixot és az ügyleti nyilvántartást.
Tipikus elakadás: csak a kapcsolt felek közötti számlaforgalmat vizsgálják, ezért például egy nem számlázott ügylet vagy a független fél felé történő számlázáshoz kapcsolódó csoporton belüli teljesítés rejtve marad.
04
Adatgyűjtés
Meghatározzuk és összegyűjtjük a további vizsgálatokhoz szükséges szerződéseket, teljesítésigazolásokat, számításokat, kalkulációkat, csoportszintű iránymutatásokat, szabályzatokat és egyéb háttérinformációkat.
Tipikus elakadás: a szakmai vizsgálat megkezdésekor derül ki, hogy a döntések vagy elszámolások hátterét alátámasztó információk nem állnak rendelkezésre.
05
Kockázatelemzés és kockázati térkép
A rendelkezésre álló információk alapján előzetes kockázati térképet készítünk. Elkülönítjük az alaki, elsősorban bírságkockázatot jelentő területeket a tartalmi, adóalapot érintő transzferárazási kockázatoktól.
Tipikus elakadás: a dokumentációs vagy adatszolgáltatási megfelelést azonosítják a transzferárazási megfeleléssel, miközben a tartalmi kockázatok ettől még fennmaradhatnak.
06
Szakmai vizsgálatok és transzferárazási döntések
Ügyletenként elvégezzük a szükséges szakmai vizsgálatokat: az ügylet pontos körülhatárolását, a szerződéses feltételek és a tényleges működés összevetését, a döntési kompetenciák vizsgálatát, az összehasonlíthatósági és FAR-elemzést, szükség szerint DEMPE-analízist, benefit tesztet és gazdasági racionalitási vizsgálatot. Elvégezzük az összevonási és mentességi vizsgálatokat, és meghatározzuk az alkalmazható transzferárazási módszertant és összehasonlító forrásokat.
Tipikus elakadás: előbb születik döntés a módszerről, mentességről vagy összevonásról, és csak utána keresik hozzá a szakmai alátámasztást.
07
Benchmark- és összehasonlító elemzések
A szakmai vizsgálatok eredménye alapján elvégezzük a kiválasztott módszertant: összehasonlító adatokat keresünk és elemzünk, elkészítjük a szükséges benchmark- vagy egyéb elemzéseket, és meghatározzuk a szokásos piaci árat vagy tartományt.
Tipikus elakadás: a benchmark önálló feladattá válik, miközben még nem tisztázott, hogy az adott ügylethez valóban ez az elemzés és ez a módszertan alkalmazható-e.
08
Transzferár-dokumentáció
A megelőző vizsgálatok és elemzések eredményeire építve elkészítjük a szükséges transzferár-nyilvántartást, és kiszámítjuk az esetlegesen szükséges transzferár-korrekciókat.
Tipikus elakadás: a folyamat a dokumentáció elkészítésével kezdődik, ezért a dokumentum mögött nem áll végigkövethető szakmai vizsgálati és döntési folyamat.
09
Adóbevallások és transzferár-adatszolgáltatás
Összeállítjuk az adóbevallásokban megjelenítendő transzferár-korrekciókat és a társaságiadó-bevallás transzferár-adatszolgáltatásához szükséges adatokat, valamint támogatjuk a kapcsolódó bevallási feladatokat.
Tipikus elakadás: a dokumentáció, a transzferár-korrekció és az adatszolgáltatás egymástól független feladatként készül, ezért az adatok között eltérés keletkezik.
10
Folyamatos transzferár-megfelelés
A folyamat célja nem pusztán egy elkészült dokumentáció, hanem egy átlátható, dokumentált és védhető transzferár-megfelelési rendszer: tisztázott feladat- és felelősségi körökkel, éves compliance-naptárral, szükség szerint transzferár-szabályzattal, ellenőrzésre való felkészüléssel, valamint a következő időszak árazási és megfelelési feladatainak megtervezésével.
Tipikus elakadás: a transzferárazást évente egyszer elvégzendő dokumentációs projektként kezelik, ezért a következő évben a folyamat ismét az információk visszamenőleges feltárásával kezdődik.
Transzferár-Compliance program
Szakmai partnerség a transzferár-megfelelés teljes folyamatában.
Egy transzferár-dokumentáció, egy mentesség megállapítása vagy a szokásos piaci ár meghatározása nem önálló feladat, hanem egy egymásra épülő szakmai folyamat eredménye.
Ügyfeleink mellett ezért nem egyetlen kérdés vagy dokumentum erejéig, hanem folyamatos transzferár-partnerként dolgozunk: megismerjük a vállalat működését, felépítjük a megfelelési folyamatot, és végigvisszük azokat a szakmai lépéseket, amelyekre az adott vállalatnak ténylegesen szüksége van.
Gyakorlati tudásanyagok
Kezdje a transzferár-megfelelést itt!
E-mail tanfolyam
Ingyenes e-mail tanfolyam a Transzferár-megfelelésről. Előkészületben.
Rólunk
A Tax Revolutions transzferárra specializált szakértő vállalkozás, amely egyedi tanácsadási és dokumentációs feladatokban, valamint a transzferár-megfelelés gyakorlati megszervezésében támogatja a vállalkozásokat. Munkánk során a transzferárra nem pusztán éves dokumentációs kötelezettségként tekintünk, hanem olyan szakmai és működési folyamatként, amelyben a kapcsolt vállalkozások, ügyletek, szerződések, adatok és felelősségi körök átlátható kezelése alapvető jelentőségű.
A Tax Revolutions alapítója Lakatos Zsuzsa transzferár- és okleveles nemzetköziadó-szakértő, aki közel két évtizedes tapasztalattal rendelkezik transzferár-nyilvántartások, benchmark elemzések, szakmai állásfoglalások, kockázatértékelések és NAV ellenőrzések támogatása területén. Több transzferár-szakmai könyv szerzője és társszerzője, valamint transzferár-szakmai rendezvények szervezője és előadója.
A szakértői munka mellett a Tax Revolutions csapata kiemelt figyelmet fordít arra is, hogy a vállalkozások saját működésükben tudatosabban, szervezettebben és hatékonyabban kezeljék transzferár-feladataikat.
